为依（yī）法（fǎ）惩治非法从事资金（jīn）支（zhī）付结算业（yè）务、非法买卖外汇犯罪活动，维护（hù）金（jīn）融市场秩序，根据《中华人民（mín）共和国刑法》《中华人民共（gòng）和（hé）国刑事诉讼法》的规（guī）定（dìng），现就办理非（fēi）法从事资金支付结算业务、非（fēi）法买卖（mài）外汇刑（xíng）事（shì）案件（jiàn）适用法律的若干问题解释如下：

第一条 违反（fǎn）国家规（guī）定，具有下列情形之一的，属于（yú）刑（xíng）法第二百二十五条第（dì）三（sān）项规（guī）定的“非法（fǎ）从事资金支付结算业务（wù）”：

（一）使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价（jià）格、交易（yì）退款等非法方式向指定（dìng）付款方支付货币资金的；

（二）非法为他（tā）人提供单位银行结算账户套现或者（zhě）单（dān）位银（yín）行结算账户转（zhuǎn）个人账户服务的；

（三）非法为他人（rén）提供支票（piào）套现服务的；

（四（sì））其他（tā）非法（fǎ）从事资金（jīn）支付结算业务的情形。

第二条 违（wéi）反（fǎn）国家规定，实施倒买（mǎi）倒卖外汇或者变相（xiàng）买卖外汇等（děng）非法买卖外（wài）汇行为，扰乱（luàn）金融市场（chǎng）秩序，情节（jiē）严（yán）重的，依（yī）照刑法第（dì）二百二十五条第四项的规（guī）定，以非法经营罪定（dìng）罪处罚。

第三条（tiáo）非法从事资金支付（fù）结算业务或者非法买卖外汇（huì），具有（yǒu）下列情形（xíng）之一的，应当认定为非法经营（yíng）行（háng）为“情节（jiē）严重”：

（一）非法经营（yíng）数额在五百万元以上的；

（二）违法所得数额在（zài）十（shí）万元以上（shàng）的。

非（fēi）法经营数额在二百五（wǔ）十万元以上，或者违（wéi）法所（suǒ）得数额在（zài）五（wǔ）万元（yuán）以上，且具有下列情形之一（yī）的（de），可以认定为非法经（jīng）营行（háng）为（wéi）“情节（jiē）严重”：

（一）曾因非法（fǎ）从事资金支付结算业（yè）务（wù）或者非法（fǎ）买（mǎi）卖外汇犯罪行为受过刑事追究的（de）；

（二）二年内（nèi）因非法从事资金支付（fù）结算业务或者非（fēi）法买卖（mài）外汇违法行为受过行政处罚的；

（三）拒不（bú）交（jiāo）代涉案（àn）资金去向或者拒（jù）不配合追缴工作，致使赃（zāng）款无法追缴的；

（四）造（zào）成（chéng）其他严重后果的（de）。

第四条 非法从（cóng）事资（zī）金支付结算业（yè）务或（huò）者非法买卖外汇（huì），具有（yǒu）下（xià）列情（qíng）形之一的（de），应当认（rèn）定为非法经营行为“情节特（tè）别严重”：

（一（yī））非法（fǎ）经营数额在二千五百万元（yuán）以上的；

（二）违（wéi）法所得数额在（zài）五十（shí）万元以上的。

非法（fǎ）经营（yíng）数（shù）额在一千二百五十万元以上，或者违法所（suǒ）得数额在（zài）二十五万元以上，且具有本解释第三条第二款规定的四种情形之（zhī）一（yī）的（de），可以（yǐ）认定（dìng）为非（fēi）法经营行为“情节特别严重”。

第五条 非法从事（shì）资金支付结算（suàn）业务或（huò）者非法买卖外汇，构成非法（fǎ）经营罪，同时又构成（chéng）刑法第一百二十条之一规定的（de）帮助恐（kǒng）怖（bù）活动罪或者第一百（bǎi）九十一条规定（dìng）的（de）洗钱（qián）罪的（de），依照处罚较重的规定定罪处罚。

第六条（tiáo） 二次以上非法从（cóng）事资金（jīn）支付结算业（yè）务或者非法买卖外汇，依法应予行（háng）政处理或者刑事（shì）处理而未经处理（lǐ）的，非法经营数额或者违法所（suǒ）得数额累计计算（suàn）。

同一案件中，非法经营数（shù）额、违法所得数额分别构成情（qíng）节严（yán）重、情节特（tè）别（bié）严重（chóng）的，按照处罚（fá）较重的数（shù）额定罪处罚（fá）。

第七条 非法从事资（zī）金支付结算业务或（huò）者非法买卖外汇（huì）违法所得（dé）数额难以（yǐ）确定的，按（àn）非法经营数（shù）额的千分之一认定违（wéi）法所得数额，依（yī）法并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金。

第八条（tiáo） 符合本解释（shì）第三条规定的标准（zhǔn），行为人如（rú）实供述犯罪事实，认罪悔罪，并积极配合调查，退缴违（wéi）法（fǎ）所（suǒ）得的，可（kě）以从轻（qīng）处（chù）罚（fá）；其中犯（fàn）罪情节轻微（wēi）的，可以依法不起诉或者免予刑事处罚。

符合（hé）刑事诉讼法规定的认罪认罚从宽适用范围和条件的（de），依（yī）照刑事诉讼法（fǎ）的（de）规定处理。

第九条（tiáo） 单位实（shí）施本解释第一条、第二条规（guī）定（dìng）的非法从事资金支付结算业务、非法买（mǎi）卖外汇行为，依照本解释规定（dìng）的定罪量（liàng）刑标准，对单（dān）位判处罚金（jīn），并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚。

第十条 非（fēi）法从事（shì）资（zī）金支付结算业务、非法买（mǎi）卖外汇刑（xíng）事案件中的犯（fàn）罪地，包括犯罪嫌（xián）疑（yí）人、被告人用于犯罪活动（dòng）的账户开立地、资金接收地、资金过渡（dù）账户（hù）开立地、资金账户操作地，以及（jí）资金交易对手资金交付和汇出（chū）地等。

第十一条 涉及外（wài）汇的犯罪数额，按照（zhào）案（àn）发当日中国外汇交易中（zhōng）心或者中国（guó）人（rén）民银行授权机构公布的（de）人民币对该货币的中（zhōng）间价折合成人民（mín）币计（jì）算。中（zhōng）国外（wài）汇交易中心或者中国（guó）人（rén）民银行授权（quán）机构未公布汇率中间价的境外货币（bì），按照（zhào）案发当日境内银（yín）行人民币对该货币的中间价（jià）折算成人（rén）民币，或者该货币在境内银（yín）行、国际外（wài）汇市场对美（měi）元汇率，与人民币对美元汇率中（zhōng）间（jiān）价进行套（tào）算（suàn）。

第十二条 本解释自2019年（nián）2月1日起施行。《最（zuì）高人民法院（yuàn）关于审（shěn）理骗购外汇、非法买（mǎi）卖外（wài）汇刑事案件具体应（yīng）用法律（lǜ）若干问题的解释（shì）》（法释[1998]20号）与本解释不一致的，以本解释为准（zhǔn）。